Tributação PJ
MEI, Simples Nacional ou Lucro Presumido: Qual Paga Menos Imposto?
Compare MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido — limites, tabelas de impostos, Fator R, estudos de caso e simulador PJ 2026.
Para aprofundar o tema, consulte também impostos PJ em 2026, cálculo de pró-labore e CLT x PJ completo — conteúdos complementares com simulações e exemplos práticos.
Tempo de leitura: 10 min
Compare MEI, Simples e Presumido no Comparador Tributário PJ
Introdução
Escolher entre MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido define quanto imposto você paga, quanta burocracia assume e até onde pode crescer antes de migrar de regime. Não existe resposta única: MEI tem DAS fixo de 75,90/mês; Simples unifica tributos em guia progressiva; Presumido presume 32% de lucro sobre serviços.
Este guia compara limites, impostos, líquido estimado e estudos de caso — com tabelas do motor do site. Simule no Comparador Tributário PJ, veja detalhes de impostos em Quanto um PJ Paga de Imposto em 2026 e inclua na Calculadora CLT x PJ.
O que é regime tributário?
Regime tributário é o conjunto de regras que define como a empresa calcula e paga impostos sobre faturamento e lucro. MEI simplifica ao máximo; Simples unifica oito tributos; Presumido calcula IRPJ/CSLL sobre margem presumida.
MEI — Microempreendedor Individual
O MEI paga DAS fixo mensal de 75,90 (serviços 2026), incluindo INSS e ISS. Limite: R$ 81.000/ano. Não tem sócio; pode ter 1 funcionário; atividades restritas à lista oficial.
Quando MEI compensa
- Faturamento até R$ 81.000/ano
- Atividade permitida na lista MEI
- Custo fixo baixo e previsível
- Início de carreira autônoma
Quando sair do MEI
- Ultrapassar teto de faturamento
- Precisar de mais de 1 funcionário
- Atividade fora da lista MEI
- Cliente exige CNPJ ME/EPP
Simples Nacional
ME e EPP unificam tributos em guia DAS mensal com alíquotas progressivas (Anexos I a V). Prestadores de serviço caem no Anexo III (Fator R ≥ 28%) ou Anexo V (folha < 28%). Limite: até R$ 4,8 milhões/ano.
Alíquota efetiva inicial até R$ 180 mil/ano: ~6,00% (III) vs ~15,50% (V). Exige pró-labore mínimo R$ 1.621 para sócio ativo e contabilidade na prática.
Lucro Presumido
A Receita presume 32% de lucro sobre faturamento de serviços. IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS são calculados separadamente. Alíquota efetiva de referência: ~14,33% sobre receita. Não exige Fator R; contabilidade mais robusta e honorários maiores.
Pode valer com margem real acima de 32% ou faturamento acima do Simples. Detalhes para prestadores: Simples ou Presumido para Prestadores.
Simular MEI vs Simples vs Presumido
Comparativo MEI × Simples × Presumido
| Critério | MEI | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|---|
| Limite faturamento | R$ 81.000/ano | Até R$ 4,8 mi/ano | Até teto Presumido |
| Imposto principal | DAS fixo 75,90/mês | DAS progressivo (anexos) | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS |
| Pró-labore | Não formal | Obrigatório (mín. R$ 1.621) | Obrigatório (mín. R$ 1.621) |
| Fator R | Não se aplica | Anexo III vs V | Não se aplica |
| Funcionários | Máx. 1 | Sem limite MEI | Sem limite MEI |
| Contador | Opcional | R$ 200–500/mês típico | R$ 500–1.500/mês típico |
MEI vs Simples — impostos por faturamento
Comparação DAS MEI fixo vs Simples Anexo III (pró-labore 28%, ISS 3%):
| Faturamento/mês | DAS MEI | Alíq. efetiva MEI | Simples III (imposto receita) |
|---|---|---|---|
| R$ 3.000 | 75,90 | 2,53% | 180,00 (8,10%) |
| R$ 5.000 | 75,90 | 1,52% | 300,00 (8,10%) |
| R$ 6.750 | 75,90 | 1,12% | 405,00 (8,16%) |
| R$ 8.000 | Inelegível | — | 480,00 (8,22%) |
| R$ 10.000 | Inelegível | — | 600,00 (8,28%) |
MEI só é elegível até R$ 6.750/mês em média (R$ 81.000/ano). Acima disso, Simples ou Presumido são as opções.
Impostos sobre receita — todos os regimes
| Faturamento/mês | MEI | Simples III | Simples V | Presumido |
|---|---|---|---|---|
| R$ 5.000 | 75,90 | 300,00 | 775,00 | 716,50 |
| R$ 10.000 | — | 600,00 | 1.550,00 | 1.433,00 |
| R$ 15.000 | — | 900,00 | 2.325,00 | 2.149,50 |
| R$ 20.000 | — | 1.460,00 | 3.225,00 | 2.866,00 |
| R$ 30.000 | — | 2.580,00 | 5.025,00 | 4.299,00 |
Líquido estimado por regime (impostos + pró-labore + custos)
Cenário: pró-labore 28%, contabilidade R$ 350/mês, ISS 3%:
| Faturamento | MEI | Simples III | Simples V | Presumido | Vencedor |
|---|---|---|---|---|---|
| R$ 4.000 | 2.370,10 | 2.206,00 | 1.826,00 | 1.872,80 | MEI |
| R$ 8.000 | — | 4.752,71 | 3.992,71 | 4.086,31 | Simples Nacional Anexo III |
| R$ 12.000 | — | 7.278,19 | 6.138,19 | 6.278,59 | Simples Nacional Anexo III |
| R$ 20.000 | — | 11.767,24 | 10.002,24 | 10.361,24 | Simples Nacional Anexo III |
| R$ 30.000 | — | 16.560,03 | 14.115,03 | 14.841,03 | Simples Nacional Anexo III |
Em R$ 20.000/mês, vencedor: Simples Nacional Anexo III, líquido ~11.767,24/mês.
Fator R no Simples (prestadores)
Folha 12 meses ÷ receita ≥ 28% → Anexo III. Pró-labore mínimo em R$ 20.000/mês: R$ 5.600. Guia completo: Como Calcular Pró-Labore.
| Faturamento/mês | Anexo III | Anexo V | Custo do Anexo V |
|---|---|---|---|
| R$ 10.000 | 600,00 (8,28%) | 1.550,00 (17,78%) | +950,00/mês no V |
| R$ 15.000 | 900,00 (8,62%) | 2.325,00 (18,12%) | +1.425,00/mês no V |
| R$ 20.000 | 1.460,00 (11,41%) | 3.225,00 (20,24%) | +1.765,00/mês no V |
| R$ 30.000 | 2.580,00 (15,63%) | 5.025,00 (23,78%) | +2.445,00/mês no V |
Alíquotas efetivas do Simples
| Faixa anual | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 81 mil (MEI) | 6,00% | 15,50% |
| Até R$ 180 mil | 6,00% | 15,50% |
| Até R$ 360 mil | 8,60% | 16,75% |
| Até R$ 720 mil | 11,05% | 18,13% |
Comparar PJ vs CLT com impostos reais
Estudo de caso 1 — Designer MEI, R$ 5 mil/mês
Ana fatura R$ 5.000/mês como MEI. DAS fixo 75,90/mês; líquido ~4.924,10/mês. Alíquota efetiva ~1,52% vs Simples III ~8,10% se fosse ME.
Vencedor em R$ 5.000/mês: MEI. Ana mantém MEI enquanto faturamento anual ≤ R$ 81.000.
Estudo de caso 2 — Dev que estoura MEI
Lucas faturava R$ 6.750/mês no MEI (teto mensal médio). Ao projetar R$ 9.000/mês, migra para Simples Anexo III com pró-labore R$ 2.520.
- MEI em R$ 6.750/mês: líquido ~6.674,10/mês
- Simples em R$ 9.000/mês: vencedor Simples Nacional Anexo III
- Custo contador: ~R$ 350/mês — Quanto Custa Contador?
- INSS passa a valer via pró-labore — PJ Precisa Pagar INSS?
Estudo de caso 3 — Consultor R$ 12 mil/mês
Bruno, consultor, fatura R$ 12.000/mês, Simples Anexo III, sem funcionários. Vencedor: Simples Nacional Anexo III, líquido ~7.278,19/mês. Compara com CLT R$ 8.500 em CLT x PJ.
Estudo de caso 4 — Quando testar Lucro Presumido
Clínica enxuta fatura R$ 30.000/mês com margem real ~45%. Impostos receita: Simples III 1.460,00/mês (ref. R$ 20 mil) vs Presumido 2.866,00/mês. Em R$ 30.000/mês, vencedor simulação: Simples Nacional Anexo III (~16.560,03/mês).
Quando cada regime costuma ser mais vantajoso
MEI
Ideal para quem fatura dentro do teto, exerce atividade permitida e quer custo baixo. Profissionais iniciantes, freelancers e pequenos prestadores costumam começar aqui.
Simples Nacional
Ao ultrapassar MEI ou precisar de estrutura ME/EPP. Prestadores com Fator R ≥ 28% no Anexo III. Operação até R$ 4,8 mi/ano.
Lucro Presumido
Margem real > 32%, faturamento acima do Simples ou créditos relevantes de PIS/COFINS. Contabilidade e honorários mais altos entram na conta.
Limites de faturamento em 2026
Os tetos definem quando migrar de regime:
- MEI: R$ 81.000/ano — acima, desenquadramento obrigatório.
- Simples Nacional: até R$ 4,8 milhões/ano para EPP (sublimites estaduais para ICMS/ISS).
- Lucro Presumido: limite anual superior ao Simples; acima dele, em regra, Lucro Real.
Ultrapassar limites parcialmente pode gerar tributação complementar — acompanhamento contábil mensal evita surpresas no fechamento do ano.
Erros comuns na escolha do regime
- Permanecer MEI após estourar limite — multa e desenquadramento retroativo.
- Ignorar Fator R ao migrar para Simples — Anexo V custa +1.765,00/mês vs III em R$ 20 mil.
- Escolher Presumido sem simular — Simples III ainda vence muitos prestadores até R$ 30 mil/mês.
- Esquecer contador e INSS — MEI tem DAS fixo; Simples/Presumido somam pró-labore tributado.
- Não comparar com CLT — impostos PJ são só parte do pacote; use CLT x PJ.
Como escolher — passo a passo
Atividade na lista + faturamento ≤ R$ 81.000/ano.
Define se MEI ainda cabe ou se Simples/Presumido são necessários.
Pró-labore + salários ÷ receita — Anexo III ou V.
MEI (se elegível), Simples III/V e Presumido no Comparador Tributário PJ.
Some honorários contábeis e compare com proposta CLT.
Regime vencedor por faixa (simulação)
| Faturamento/mês | Vencedor | Líquido ref. |
|---|---|---|
| R$ 5.000 | MEI | 3.069,10 |
| R$ 8.000 | Simples Nacional Anexo III | 4.752,71 |
| R$ 12.000 | Simples Nacional Anexo III | 7.278,19 |
| R$ 20.000 | Simples Nacional Anexo III | 11.767,24 |
| R$ 30.000 | Simples Nacional Anexo III | 16.560,03 |
Conclusão
MEI paga menos dentro de R$ 81.000/ano com DAS fixo de 75,90/mês. Ao crescer, Simples Anexo III com Fator R costuma ser o próximo passo; Lucro Presumido entra com margem real elevada ou faturamento fora do Simples. Em R$ 20.000/mês, a simulação favorece Simples Nacional Anexo III.
Simule no Comparador Tributário PJ, leia Quanto um PJ Paga de Imposto e valide com contador antes de migrar.
Perguntas frequentes
Posso migrar de MEI para Simples?
Sim. Ao exceder R$ 81.000/ano, contratar mais funcionários do que permitido ou exercer atividade fora da lista MEI, desenquadre e abra ME/EPP no Simples se elegível.
Qual regime paga menos imposto?
MEI dentro do limite; acima, Simples Anexo III com Fator R ou Presumido conforme faturamento e margem real.
Qual o limite de faturamento do MEI?
R$ 81.000/ano em 2026. Ultrapassar implica desenquadramento.
MEI paga quanto de imposto por mês?
DAS fixo de 75,90/mês para serviços em 2026.
Simples ou Lucro Presumido para serviços?
Simples Anexo III (Fator R) costuma competir até faturamentos elevados; Presumido com margem > 32%. Veja guia de prestadores.
O que é Fator R?
Folha 12 meses ÷ receita 12 meses. ≥ 28% enquadra Anexo III no Simples.
MEI precisa de contador?
Não é obrigatório. Simples e Presumido: quase indispensável (R$ 200–1.500/mês).
MEI paga pró-labore?
Não formalmente. INSS vai no DAS. Simples/Presumido exigem pró-labore mínimo R$ 1.621.
Vale a pena abrir empresa no Lucro Presumido?
Pode valer com margem real acima da presunção de 32% ou faturamento fora do Simples. Simule antes.
Quantos funcionários o MEI pode ter?
Máximo 1 empregado com salário-mínimo ou piso da categoria.
Como simular meu caso?
Comparador Tributário PJ com faturamento, pró-labore, ISS e contabilidade.
MEI, Simples ou CLT?
Compare líquido e benefícios em CLT x PJ e Vale a Pena Trocar CLT por PJ?
Como este conteúdo foi elaborado
Informações compiladas de documentos públicos divulgados pelo Banco Central, Receita Federal, Ministério do Trabalho, B3, Caixa, Tesouro Direto e IBGE, organizadas para leitura acessível.
Exemplos e projeções servem apenas para facilitar o entendimento — não representam promessa de rentabilidade ou orientação personalizada.
Consulte regras atualizadas e profissionais qualificados antes de aplicar valores ou mudar de regime tributário ou trabalhista.
Referências
Fontes oficiais e institucionais para aprofundamento (links externos; conteúdo interpretado pelo site, sem reprodução de textos):
- Portal do Empreendedor (MEI) — DAS, limites e atividades MEI.
- Receita Federal — Simples Nacional — Anexos, Fator R e limites ME/EPP.
- Receita Federal — Lucro Presumido — Presunção de lucro para serviços.
- Conselho Federal de Contabilidade — Obrigações contábeis por regime.