O que é o Comparador Tributário PJ
Ferramenta educacional para comparar MEI, Simples Nacional (Anexos III e V) e Lucro Presumido no mesmo cenário. O objetivo é estimar impostos, alíquota efetiva, receita líquida e o impacto do Fator R — não emitir parecer contábil definitivo.
Informe faturamento mensal, folha/pró-labore, custos e atividade. O simulador calcula lado a lado a carga aproximada de cada regime e destaca o cenário com maior líquido estimado, com premissas explícitas na tela de resultado.
Quando usar este comparador
- Você está abrindo PJ ou migrando de CLT e precisa de um piso de faturamento compatível com impostos.
- Seu contador pediu cenários MEI × Simples × Presumido e você quer visualizar a diferença antes da reunião.
- Seu Fator R está perto de 28% e você quer testar se aumentar pró-labore/folha muda o Anexo do Simples.
- Seu faturamento anual se aproxima do teto do MEI (R$ 81 mil) ou das faixas do Simples.
Como interpretar o resultado
O líquido estimado já desconta a carga tributária modelada do regime, mas não substitui DAS, DARF, ISS municipal, retenções em nota ou benefícios sociais. Sempre anote:
- Premissas de faturamento e folha usadas na simulação.
- Se o Anexo do Simples mudou por causa do Fator R.
- Custos fixos omitidos (contador, software, INSS complementar, pró-labore mínimo).
- Se o MEI permanece elegível (atividade permitida + teto anual).
Exemplo prático (educacional)
Considere um prestador de serviço de TI com faturamento de R$ 15 mil/mês, pró-labore de R$ 4 200 e pouca folha adicional. No Simples, o Fator R pode decidir entre Anexo III e V; no Lucro Presumido, a base de cálculo de IRPJ/CSLL segue percentuais legais da atividade; no MEI, o mesmo faturamento anual (R$ 180 mil) ultrapassa o limite — o regime some da comparação válida. Use a calculadora acima com esses números e compare o líquido anual.
| Regime | Quando costuma aparecer | Atenção |
|---|---|---|
| MEI | Faturamento baixo, atividade permitida | Teto anual e vedações de atividade |
| Simples Anexo III | Fator R ≥ 28% em serviços elegíveis | Folha precisa ser sustentável |
| Simples Anexo V | Folha proporcionalmente baixa | Alíquota efetiva tende a ser maior |
| Lucro Presumido | Margem alta ou Simples desvantajoso | PIS/COFINS/ISS/IRPJ/CSLL separados |
Fator R em linguagem direta
Fator R = (folha dos últimos 12 meses) ÷ (receita bruta dos últimos 12 meses). Acima de 28%, atividades de serviços listadas podem ser tributadas no Anexo III do Simples, em geral com alíquotas menores que o Anexo V. Aumentar pró-labore só para “forçar” o Anexo III pode elevar INSS e reduzir o líquido — por isso a simulação importa.
Limitações honestas
- ISS e benefícios fiscais municipais variam por cidade.
- Créditos de PIS/COFINS no Lucro Real não são o foco deste comparador (Presumido).
- Retenções na fonte em notas para órgãos públicos podem alterar o caixa.
- Mudança de regime exige análise de prazos legais e, em muitos casos, suporte contábil.
Fontes oficiais
- Simples Nacional — gov.br
- Receita Federal
- Portal do Empreendedor — MEI
- Artigo: MEI, Simples ou Lucro Presumido
- Artigo: Quanto um PJ paga de imposto em 2026
Perguntas frequentes
Qual o melhor regime tributário para PJ?
Não existe resposta única. Depende do faturamento, folha, margem, cidade (ISS) e atividade. Use a calculadora acima e valide o resultado com contador antes de migrar de regime.
O que é Fator R?
É a relação folha 12 meses ÷ receita 12 meses. Acima de 28%, serviços elegíveis podem usar o Anexo III no Simples Nacional.
Quando vale a pena o Anexo III?
Quando o Fator R ≥ 28% e a alíquota efetiva + INSS do pró-labore ainda deixam o líquido maior que no Anexo V ou no Presumido.
Quando vale a pena o Anexo V?
Quando a folha é baixa e aumentar pró-labore só para atingir 28% reduz o líquido total. Compare sempre os dois cenários.
Simples Nacional ou Lucro Presumido?
Compare a carga total: DAS unificado versus IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS. Margens altas às vezes favorecem o Presumido; serviços com folha relevante costumam favorecer o Simples.
Quanto posso economizar mudando de regime?
O bloco de economia da ferramenta mostra diferença mensal e anual entre o regime atual e o vencedor da simulação — trate o valor como estimativa educacional.
MEI ainda vale a pena em 2026?
Sim para quem se enquadra no teto e nas atividades permitidas. Fora disso, o MEI deixa de ser opção legal — o comparador sinaliza a inelegibilidade.
Esta ferramenta substitui o contador?
Não. Ela organiza cenários e números para conversa com o contador. Obrigações acessórias, enquadramento CNAE e prazos legais exigem profissional habilitado.