Tributação PJ
Quanto um PJ Paga de Imposto em 2026?
Veja quanto MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido pagam de imposto em 2026 — tabelas por faturamento, Fator R, estudos de caso e simulador tributário.
Para aprofundar o tema, consulte também MEI x Simples x Presumido, cálculo de pró-labore e CLT x PJ completo — conteúdos complementares com simulações e exemplos práticos.
Tempo de leitura: 10 min
Simular impostos PJ no Comparador Tributário PJ
Introdução
Quanto uma PJ paga de imposto em 2026 depende menos de "ser empresa" e mais de regime tributário, faturamento, atividade e estrutura de folha. MEI, Simples Nacional (Anexos III e V) e Lucro Presumido têm lógicas distintas: DAS fixo, alíquota progressiva sobre receita ou presunção de lucro de 32% para serviços.
Este guia traz tabelas por faixa de faturamento, alíquotas efetivas, impacto do Fator R, estudos de caso e erros comuns — com números do motor do site. Simule no Comparador Tributário PJ, compare regimes em MEI, Simples ou Lucro Presumido e inclua impostos na Calculadora CLT x PJ.
Quais impostos uma PJ paga em 2026?
Uma pessoa jurídica no Brasil pode pagar impostos sobre o faturamento (DAS MEI, DAS Simples, IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS) e encargos sobre a folha (INSS e IRRF sobre pró-labore e salários). O total depende do regime tributário, da atividade e do faturamento.
- MEI: DAS único mensal de 75,90 (serviços 2026) — inclui INSS e ISS.
- Simples Nacional: guia DAS unificada; alíquota efetiva varia por anexo e faixa de receita.
- Lucro Presumido: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS calculados separadamente; presunção de 32% para serviços.
MEI em 2026
O MEI paga o DAS fixo mensal de 75,90, que inclui INSS e ISS. O limite de faturamento anual é de R$ 81.000 (R$ 6.750/mês em média). Acima disso, é necessário migrar para ME ou EPP.
Alíquota efetiva sobre receita cai conforme faturamento sobe dentro do limite: em R$ 5.000/mês, DAS fixo representa ~1,52% da receita; em R$ 6.750/mês (teto mensal médio), ~1,12%.
Vantagens MEI
- DAS fixo 75,90/mês
- Sem pró-labore formal
- Formalização rápida
- Ideal até R$ 81.000/ano
Limitações MEI
- Atividades restritas à lista oficial
- Máximo 1 funcionário
- Sem sócio
- Desenquadramento ao ultrapassar teto
Simples Nacional e Lucro Presumido
No Simples Nacional, prestadores de serviço costumam cair no Anexo III (Fator R ≥ 28%) ou Anexo V (folha < 28%). Alíquota efetiva inicial: ~6,00% (III) vs ~15,50% (V) até R$ 180 mil/ano.
No Lucro Presumido, para serviços a base presumida é 32% do faturamento — alíquota efetiva de referência de cerca de 14,33% sobre a receita (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS a 3%). Não exige Fator R; pró-labore pode ficar no mínimo R$ 1.621.
Detalhes por perfil de prestador: Simples ou Presumido para Prestadores · Pró-labore: Como Calcular Pró-Labore.
Comparar MEI, Simples e Presumido com seus números
Quanto imposto por faixa de faturamento (impostos sobre receita)
Tabela educacional com pró-labore de 28% do faturamento (Fator R), contabilidade de R$ 350/mês e ISS de 3%. Valores são impostos mensais sobre receita — não incluem INSS/IRRF do pró-labore.
| Faturamento/mês | MEI (DAS) | Simples Anexo III | Simples Anexo V | Lucro Presumido |
|---|---|---|---|---|
| R$ 5.000 | 75,90 | 300,00 | 775,00 | 716,50 |
| R$ 10.000 | — | 600,00 | 1.550,00 | 1.433,00 |
| R$ 15.000 | — | 900,00 | 2.325,00 | 2.149,50 |
| R$ 20.000 | — | 1.460,00 | 3.225,00 | 2.866,00 |
| R$ 30.000 | — | 2.580,00 | 5.025,00 | 4.299,00 |
Em R$ 20.000/mês: Simples III 1.460,00/mês vs Anexo V 3.225,00/mês vs Presumido 2.866,00/mês — diferença Anexo V vs III: +1.765,00/mês só em DAS.
Receita líquida estimada por regime
Inclui impostos sobre receita, pró-labore (28%), INSS/IRRF do sócio e contabilidade R$ 350/mês:
| Faturamento | MEI | Simples III | Simples V | Presumido | Vencedor |
|---|---|---|---|---|---|
| R$ 4.000 | 2.370,10 | 2.206,00 | 1.826,00 | 1.872,80 | MEI |
| R$ 8.000 | — | 4.752,71 | 3.992,71 | 4.086,31 | Simples Nacional Anexo III |
| R$ 12.000 | — | 7.278,19 | 6.138,19 | 6.278,59 | Simples Nacional Anexo III |
| R$ 20.000 | — | 11.767,24 | 10.002,24 | 10.361,24 | Simples Nacional Anexo III |
| R$ 30.000 | — | 16.560,03 | 14.115,03 | 14.841,03 | Simples Nacional Anexo III |
Exemplo: faturando R$ 15.000/mês, o regime mais vantajoso na simulação é Simples Nacional Anexo III, com receita líquida estimada de 9.157,39/mês após impostos, pró-labore e custos.
Fator R e impacto no Simples
O Fator R compara folha (pró-labore + salários) dos últimos 12 meses com receita bruta. Abaixo de 28%, prestadores caem no Anexo V; acima, no Anexo III — diferença que pode superar R$ 500/mês em DAS.
Com faturamento de R$ 20.000/mês e sem funcionários, pró-labore mínimo para 28%: R$ 5.600/mês. Veja tabela completa em Como Calcular Pró-Labore.
| Faturamento/mês | Pró-labore mínimo (28%) | Economia mensal Anexo III vs V |
|---|---|---|
| R$ 10.000 | R$ 2.800 | R$ 950 |
| R$ 15.000 | R$ 4.200 | R$ 1.425 |
| R$ 20.000 | R$ 5.600 | R$ 1.765 |
| R$ 25.000 | R$ 7.000 | R$ 2.105 |
| R$ 30.000 | R$ 8.400 | R$ 2.445 |
Alíquotas efetivas do Simples (prestadores)
| Faixa anual | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 81 mil (MEI) | 6,00% | 15,50% |
| Até R$ 180 mil | 6,00% | 15,50% |
| Até R$ 360 mil | 8,60% | 16,75% |
| Até R$ 720 mil | 11,05% | 18,13% |
Faixa até R$ 180 mil/ano: Anexo III ~6,00% vs Anexo V ~15,50% — o Fator R existe para aproximar prestadores com folha relevante ao Anexo III.
INSS e pró-labore na conta total
MEI recolhe previdência no DAS. Simples e Presumido descontam INSS 11% e IRRF sobre pró-labore — veja tabela em PJ Precisa Pagar INSS?
| Pró-labore bruto | INSS sócio (11%) | IRRF | Líquido estimado |
|---|---|---|---|
| R$ 1.621 | 121,58 | 0,00 | 1.499,42 |
| R$ 3.000 | 248,61 | 0,00 | 2.751,39 |
| R$ 5.000 | 501,52 | 0,00 | 4.498,48 |
| R$ 8.000 | 921,52 | 1.037,85 | 6.040,63 |
| R$ 10.000 | 988,09 | 1.569,55 | 7.442,36 |
Estudo de caso 1 — Freelancer MEI, R$ 8 mil/mês
Juliana, designer, fatura R$ 8.000/mês — ainda dentro do limite MEI (R$ 81.000/ano). Paga DAS fixo de 75,90/mês; líquido estimado ~7.924,10/mês após DAS e custos operacionais mínimos.
- Alíquota efetiva MEI sobre receita: ~0,95% vs Simples III ~8,22% na mesma faixa.
- Contador: opcional (R$ 0–150/mês) — Quanto Custa Contador?
- Ao ultrapassar R$ 81.000/ano, deve migrar para Simples — planeje pró-labore e Fator R.
Estudo de caso 2 — Consultor R$ 15 mil/mês no Simples
Rafael, consultor B2B, fatura R$ 15.000/mês, pró-labore 28% (R$ 4.200), Simples Anexo III, contador R$ 350/mês.
Vencedor simulação: Simples Nacional Anexo III — líquido ~9.157,39/mês. Se mantivesse pró-labore mínimo (R$ 1.621), cairia no Anexo V e pagaria DAS mais alto — revise Fator R trimestralmente.
Estudo de caso 3 — Dev R$ 20 mil/mês comparando regimes
Pedro, desenvolvedor PJ, fatura R$ 20.000/mês com Fator R ok (Anexo III):
| Regime | Impostos receita/mês | Líquido/mês (ref.) |
|---|---|---|
| Simples Anexo III | 1.460,00 | 11.767,24 |
| Simples Anexo V | 3.225,00 | 10.002,24 |
| Lucro Presumido | 2.866,00 | 10.361,24 |
Vencedor: Simples Nacional Anexo III. Pedro inclui impostos na comparação com proposta CLT de R$ 12.000 em Calculadora CLT x PJ.
Incluir impostos PJ na comparação CLT x PJ
Custo de contador por regime
Honorários contábeis entram no líquido final — MEI pode operar sem contador; Simples e Presumido devem orçar R$ 200–1.500/mês conforme porte. O simulador usa R$ 350/mês como referência.
| Regime | Faixa mensal típica | Obrigatoriedade |
|---|---|---|
| MEI | R$ 0–150 | Opcional |
| Simples Nacional | R$ 200–500 | Quase indispensável |
| Lucro Presumido | R$ 500–1.500 | Contabilidade formal |
Erros comuns ao estimar impostos PJ
- Comparar só DAS — ignore pró-labore, INSS, contador e ISS local.
- Esquecer Fator R — Anexo V pode custar +1.765,00/mês vs III em R$ 20 mil.
- MEI além do limite — faturamento acima de R$ 81.000/ano exige migração imediata.
- Presumido "por ouvir dizer" — até ~R$ 30 mil/mês, Simples III ainda compete para prestadores.
- ISS genérico — simulador usa 3%; sua cidade pode cobrar 2–5%.
- Não revisar ao crescer — faixa do Simples muda com faturamento acumulado 12 meses.
Como calcular impostos PJ — passo a passo
MEI (atividade + limite), Simples (ME/EPP) ou Presumido conforme faturamento e CNAE.
Define faixa de alíquota Simples e se MEI ainda cabe.
Pró-labore + salários ÷ receita — Anexo III ou V para prestadores.
Contador, plano de saúde, software — entram no líquido final.
Use Comparador Tributário PJ e CLT x PJ antes de fechar regime ou proposta.
Quando cada regime paga menos (referência rápida)
| Faturamento/mês | Regime vencedor (simulação) | Líquido ref. |
|---|---|---|
| R$ 10.000 | Simples Nacional Anexo III | 6.022,31 |
| R$ 15.000 | Simples Nacional Anexo III | 9.157,39 |
| R$ 20.000 | Simples Nacional Anexo III | 11.767,24 |
| R$ 30.000 | Simples Nacional Anexo III | 16.560,03 |
Conclusão
Quanto um PJ paga de imposto em 2026 varia de 75,90/mês (MEI) a alíquotas efetivas de ~6,00% (Simples III) ou ~14,33% (Presumido) sobre receita — mais INSS, contador e pró-labore. MEI vence dentro de R$ 81.000/ano; acima disso, Simples Anexo III com Fator R costuma ser o ponto de partida para prestadores.
Simule no Comparador Tributário PJ, ajuste pró-labore em Como Calcular Pró-Labore e valide com contador antes de migrar de regime.
Perguntas frequentes
Quanto um PJ paga de imposto em 2026?
Depende do regime. MEI paga DAS fixo de 75,90/mês. Simples e Lucro Presumido variam com faturamento — use as tabelas deste artigo ou o comparador tributário.
Qual regime paga menos imposto?
MEI é o mais barato dentro do limite de R$ 81.000/ano. Acima disso, Simples Anexo III (com Fator R) costuma ser competitivo; Lucro Presumido pode valer com margem real acima de 32%.
PJ paga INSS?
Sim. MEI paga via DAS; Simples e Presumido recolhem INSS sobre pró-labore. Veja PJ Precisa Pagar INSS?
Quanto é o DAS do MEI em 2026?
Para serviços: 75,90/mês, incluindo INSS e ISS.
Qual o limite de faturamento do MEI?
R$ 81.000/ano em 2026. Ultrapassar implica desenquadramento.
O que é Fator R?
Folha 12 meses ÷ receita 12 meses. ≥ 28% enquadra prestadores no Anexo III do Simples.
Simples Anexo III ou V?
Fator R ≥ 28% → Anexo III (alíquotas menores). Abaixo → Anexo V.
Lucro Presumido paga quanto de imposto?
Para serviços, alíquota efetiva de referência ~14,33% sobre faturamento (presunção 32%).
Contador entra no cálculo?
Sim — custo fixo mensal. Simulador usa R$ 350/mês; ajuste conforme proposta real.
Como simular meu caso?
Informe faturamento, pró-labore, custos e ISS no Comparador Tributário PJ.
Impostos PJ vs CLT?
PJ paga impostos e contador; CLT tem descontos em folha e benefícios do empregador. Compare em Calculadora CLT x PJ.
Posso mudar de regime?
Sim — geralmente no início do ano-calendário. MEI → Simples ao estourar limite; consulte contador.
Como este conteúdo foi elaborado
Material produzido pela Equipe Simulador De Renda a partir de normas, comunicados e estatísticas de instituições como BCB, Receita Federal, B3, ANBIMA, Tesouro Nacional e IBGE, sem reproduzir textos oficiais na íntegra.
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Este artigo não substitui consultoria fiscal, contábil, jurídica ou de investimentos.
Alíquotas Simples Nacional e Lucro Presumido conforme tabelas vigentes em 2026.
Referências
Fontes oficiais e institucionais para aprofundamento (links externos; conteúdo interpretado pelo site, sem reprodução de textos):
- Receita Federal — Simples Nacional — Anexos, Fator R e alíquotas progressivas.
- Portal do Empreendedor (MEI) — DAS MEI, limites e atividades permitidas.
- Receita Federal — Lucro Presumido — Presunção de 32% para serviços.
- INSS — Contribuições — Pró-labore e contribuição previdenciária.